Банкротство ИП по заявлению налоговой

Если Вы как индивидуальный предприниматель появились в РАУ — реестре арбитражных управляющих ФНС, — решение об обращении в суд уже принято, и идёт подбор кандидатуры финансового управляющего. До первого судебного заседания остаётся от трёх до шести недель.

Когда налоговая может подать на банкротство предпринимателя

Порог для граждан и предпринимателей ниже, чем для компаний: заявление может быть подано при задолженности от 500 тысяч рублей, не исполненной свыше трёх месяцев. Для юридических лиц этот порог с 2024 года составляет 2 млн рублей, но на предпринимателей повышение не распространяется.

Обращению предшествует принудительное взыскание: требование об уплате, решение о взыскании за счёт денежных средств, затем за счёт иного имущества. Подать заявление в суд налоговый орган вправе не ранее чем через 30 дней после направления судебному приставу-исполнителю постановления о взыскании за счёт имущества должника.

Решение об обращении в суд уполномоченный орган должен принять не позднее 90 дней с той же даты, однако пропуск этого срока не лишает его права подать заявление позже — Верховный Суд указал, что срок не является пресекательным.

Налоговая подала на банкротство ИП: что происходит и в какие сроки

Публикация на площадке РАУ. Предложения саморегулируемых организаций принимаются в течение пяти рабочих дней. Кандидатура финансового управляющего определяется случайным образом среди тех, у кого наибольший балл рейтинга.

Заявление в арбитражный суд по месту жительства должника.

Первое заседание — ориентировочно через 15–30 дней после принятия заявления. Полное погашение основного долга, пеней и штрафов до этой даты влечёт прекращение производства.

Введение процедуры. Суд вводит либо реструктуризацию долгов, либо, при отсутствии источника дохода для исполнения плана, сразу реализацию имущества. Распоряжение имуществом переходит под контроль финансового управляющего.

Чем банкротство предпринимателя отличается от банкротства компании

Участник общества с ограниченной ответственностью по общему правилу не отвечает по долгам компании, и вопрос о его личной ответственности возникает только через субсидиарную ответственность. У предпринимателя такого разделения нет: он отвечает по обязательствам всем своим имуществом, включая имущество, не используемое в предпринимательской деятельности.

Поэтому вопрос стоит иначе. Не в том, привлекут ли к личной ответственности, — она наступает автоматически, — а в том, чем завершится процедура: какое имущество удастся сохранить и будут ли списаны оставшиеся долги.

Понятия контролирующего должника лица и субсидиарной ответственности к предпринимателю не применяются. Зато применяются оспаривание сделок, правила о совместном имуществе супругов и основания для отказа в освобождении от обязательств.

Что делать, если ФНС инициировала банкротство

Применимы обычно не все сценарии, а один-два — какие именно, видно только по документам.

• Сверка и оспаривание размера недоимки, если она сформирована по результатам налоговой проверки.
• Отсрочка или рассрочка уплаты налогов в порядке статьи 64 Налогового кодекса. Отсрочка предоставляется на срок не более года, рассрочка — до трёх лет. Одно из оснований прямо касается этой ситуации: угроза возникновения признаков банкротства в случае единовременной уплаты. Его наличие устанавливает сама налоговая служба по результатам анализа финансового состояния. С 1 сентября 2026 года статья 64 действует в новой редакции — условия нужно сверять на дату обращения.
• Погашение требований уполномоченного органа до первого заседания — основание для прекращения производства.
• Мировое соглашение с уполномоченным органом.
• Собственное заявление должника. Позволяет подготовиться к процедуре заранее: привести в порядок документы, оценить сделки, определить состав имущества.
• Проверка соблюдения порядка обращения уполномоченного органа в суд.

Результат заранее не гарантирует никто, и мы в том числе.

Какое имущество войдёт в конкурсную массу

В конкурсную массу включается всё имущество предпринимателя, в том числе не связанное с предпринимательской деятельностью, а также его доля в общем имуществе супругов. Имущество, нажитое в браке, реализуется целиком, а супругу выплачивается стоимость его доли из вырученных средств.

Исполнительский иммунитет распространяется на ограниченный перечень. Прежде всего это единственное пригодное для постоянного проживания жильё, если оно не обременено ипотекой.

С 8 сентября 2024 года единственное ипотечное жильё тоже можно сохранить. Закон дополнен статьёй 213.10-1: должник вправе заключить с залоговым кредитором отдельное мировое соглашение в отношении такого жилья — согласие остальных кредиторов и финансового управляющего для этого не требуется. Квартира исключается из конкурсной массы, а долг по ипотеке погашается отдельно: либо самим должником, если позволяет доход, либо третьим лицом. Наличие источника погашения — обязательное условие, без него механизм не работает.

Отдельно проверяются сделки с имуществом, совершённые в предбанкротный период, в том числе в пользу супруга и близких родственников.

Какие сделки могут оспорить

Период до принятия заявления	Что может быть оспорено
1 месяц	Расчёты с отдельными кредиторами, если им оказано предпочтение перед другими
6 месяцев	То же, если кредитор знал о признаках неплатёжеспособности или недостаточности имущества
1 год	Сделки с неравноценным встречным предоставлением: продажа по заниженной цене, безвозмездная передача
3 года	Сделки, совершённые с целью причинения вреда кредиторам, если контрагент знал об этой цели

Родство и свойство с контрагентом облегчают доказывание осведомлённости: предполагается, что близкий человек знал о положении должника. Поэтому переоформление имущества на супруга, детей или родителей перед банкротством — самый уязвимый вариант из всех возможных.

Когда долги не спишут

Завершение процедуры не всегда влечёт освобождение от обязательств. Суд вправе отказать в списании, если установит недобросовестное поведение должника: сокрытие имущества, воспрепятствование работе финансового управляющего, представление заведомо недостоверных сведений, а также незаконные действия при возникновении или исполнении обязательства.

При этом Верховный Суд разъяснил: если нераскрытие информации было малозначительным либо произошло вследствие добросовестного заблуждения, суд вправе освободить должника от обязательств. То есть основание не срабатывает автоматически, но и рассчитывать на снисхождение не стоит.

Не списываются в любом случае требования о возмещении вреда жизни и здоровью, о выплате заработной платы, о возмещении вреда имуществу, причинённого умышленно или по грубой неосторожности, а также текущие платежи.

Последствия признания банкротом

• статус индивидуального предпринимателя прекращается с даты признания банкротом, выданные лицензии аннулируются;
• повторная регистрация в качестве предпринимателя невозможна в течение пяти лет с момента завершения реализации имущества;
• в течение трёх лет нельзя занимать должности в органах управления юридического лица;
• в течение десяти лет — участвовать в управлении кредитной организацией, пяти лет — страховой организацией, негосударственным пенсионным фондом, управляющей компанией инвестиционного фонда и микрофинансовой организацией;
• в течение пяти лет при обращении за кредитом или займом необходимо сообщать о факте банкротства.

Эти ограничения — одна из причин, по которой имеет смысл разобраться в ситуации до введения процедуры, а не после.

С чего начинается работа

Первый этап — документарный и финансовый анализ

Инвентаризация документации: что есть, чего не хватает, что подлежит восстановлению. Непредставление необходимых сведений финансовому управляющему — одно из установленных законом оснований для отказа в освобождении от обязательств, поэтому начинать приходится именно с документов.

Далее — книга учёта доходов и расходов, первичные документы и налоговая отчётность за три года; определение периода, с которого исполнение обязательств фактически прекратилось; движение денежных средств по счетам и расчёты с близкими и аффилированными лицами; выборка сделок с признаками оспоримости, в том числе сделок с имуществом супругов; инвентаризация имущества с разделением на конкурсную массу и защищённое иммунитетом; сверка структуры задолженности с материалами налоговой проверки.

Тот же массив документов позже будет исследовать финансовый управляющий, а параллельно — налоговый орган. Разница лишь в том, кто увидит результат первым.

Второй этап — правовое заключение

Какие сделки могут быть оспорены, какое имущество подлежит реализации, а какое защищено, имеется ли риск неосвобождения от обязательств и какой сценарий реалистичен по Вашим документам.

Третий этап — сопровождение процедуры

Ведётся по этапам, бюджет каждого этапа согласовывается до его начала. Стоимость первых двух этапов засчитывается при заключении соглашения о сопровождении.

Как мы работаем

• рабочий чат с командой с первого дня: Вы знаете имя и роль каждого, кто занят Вашим делом;
• соглашение о конфиденциальности подписываем в день обращения;
• о каждом заседании предупреждаем не позднее чем за три дня, отчёт направляем в течение суток после него;
• заседания записываем на аудио — Вы можете вернуться к тому, что происходило в суде;
• ни один документ не уходит в суд или Доверителю без проверки юристом более высокой квалификации;
• в счёте видно, кто и какую работу выполнял, шаг учёта времени — 6 минут;
• организационную часть ведёт аккаунт-менеджер: соглашения, акты и счета подписываются дистанционно.

Дело о банкротстве предпринимателя редко бывает только банкротным: рядом всегда налоговая составляющая, а нередко и уголовно-правовая — действия предбанкротного периода оцениваются в том числе по статьям 195–197 УК РФ. В бюро более 12 юристов, практики закрывают задачи более чем в 20 отраслях права, поэтому смежные вопросы решаются внутри одной команды.

Вопросы и ответы

При какой сумме долга налоговая может подать на банкротство ИП?

От 500 тысяч рублей при просрочке свыше трёх месяцев. Повышение порога до 2 млн рублей, введённое в 2024 году, касается только юридических лиц.

Чем банкротство ИП отличается от банкротства ООО?

Предприниматель отвечает по обязательствам всем личным имуществом, поэтому понятия субсидиарной ответственности и контролирующего лица к нему не применяются. Вместо наблюдения и конкурсного производства вводятся реструктуризация долгов или реализация имущества.

Заберут ли единственное жильё?

Единственное пригодное для постоянного проживания жильё защищено исполнительским иммунитетом. Если оно в ипотеке, с сентября 2024 года его также можно сохранить — заключив с банком отдельное мировое соглашение по статье 213.10-1 Закона о банкротстве. Согласие других кредиторов не требуется, но нужен источник погашения ипотечного долга: доход должника либо третье лицо.

Что будет с имуществом супруга?

Имущество, нажитое в браке, реализуется целиком, а супругу выплачивается стоимость его доли из вырученных средств. Сделки в пользу супруга и близких родственников проверяются в первую очередь.

Спишут ли долги по налогам после процедуры?

Как правило, да — обязательные платежи входят в число списываемых требований. Но суд вправе отказать в освобождении при недобросовестном поведении должника: сокрытии имущества, непредставлении сведений управляющему, представлении недостоверных данных.

Можно ли сохранить статус предпринимателя?

Нет. Статус прекращается с даты признания банкротом, лицензии аннулируются, а повторная регистрация невозможна в течение пяти лет после завершения реализации имущества.

Можно ли остановить процедуру?

Производство прекращается при полном погашении основного долга, пеней и штрафов до первого заседания. Возможны также мировое соглашение и рассрочка по налогам при наличии оснований.

Есть ли уголовные риски?

Действия предбанкротного периода — сокрытие имущества, передача его иным лицам, уничтожение документов, неправомерное удовлетворение требований отдельных кредиторов — оцениваются по статьям 195–197 УК РФ. Квалификация зависит от того, как оформлены сделки и расчёты.

Сколько длится процедура?

Реализация имущества вводится на срок до шести месяцев и может продлеваться. Реструктуризация долгов предполагает исполнение плана в срок не более трёх лет — с 2023 года это правило действует и для планов, утверждённых судом без одобрения собрания кредиторов.

Обязательно ли обращаться к адвокату по месту рассмотрения дела?

Нет. Основной объём работы — документы, заседания проводятся в режиме веб-конференции. Мы ведём дела и за пределами Смоленской области.

Сколько стоит работа?

Стоимость каждого этапа фиксируется до его начала и в дальнейшем не меняется. Называем её после разговора и предварительного знакомства с документами.